Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа земельного участка облагается ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Именно этот аспект часто вызывает сомнения, ведь исходя из указанного, реализация участков должна облагаться НДС. Но следует учесть, что товарами считается имущество, созданное или приобретённое специально для последующей перепродажи. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность.
МНС и Минфин по-разному отвечают на этот вопрос. До 1 января 2004 года все фирмы, у которых земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании, обязаны или переоформить ее в аренду, или приобрести в собственность. Это требование закреплено в Законе от 25 октября 2001 г. № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса РФ».
Содержание:
Ндс при продаже земельных участков
В свою очередь, статья 38 гласит, что товар – это имущество, которое относится к категориям в соответствии с Гражданским кодексом. В кодексе же четко обозначено, что земельные участки – это недвижимое имущество, которое может считаться товаром. А это значит, что продажа земельных участок будет облагаться НДС. Отмечу, что до 2001 года земельные участки не облагались налогом на добавленную стоимость.
Продали земельный участок вместе со зданием. Землю купили в 2012 году для деятельности, которая облагается налогом. Реализация земли освобождена от НДС. В расходы мы списали только стоимость участка, дополнительных затрат в связи с продажей не было. Если же земельный участок не используется в производственной деятельности организации, то арендная плата отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91.2 «Прочие расходы».
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Оформить подписку Любите соц. Приходите в нашу группу Есть вопросы? Последние статьи Может ли налоговая обнулить не принять декларацию по НДС? Последние сообщения с форума Требование НДС 18 1 минута. С условиями обработки персональных данных согласен Для продолжения требуется согласие на обработку. О проекте Обратная связь.
Конечно, если у нее есть выданный продавцом счет-фактура, а сам участок будет использоваться для деятельности, облагаемой НДС. Однако распорядители государственной и муниципальной земли, которые ведают ее продажей, далеко не всегда выставляют счета-фактуры.
По отношению к НДФЛ, потенциальные иностранные плательщики подразделяются на 2 общие группы:
- Не резиденты. Это лица, которые не бывают в России 183 и более дня за календарный год.
- Резиденты. Эти лица по той или иной причине как раз выполняют этот норматив или перевыполняют его. То есть живут в РФ больше полугода.
При этом вексель должен быть приобретен по гражданско-правовому договору, а не выписан самим налогоплательщиком. Иначе такие расходы не могут быть приняты к вычету.
Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС? 1 ст. 38 НК РФ). Но если объект налогообложения отсутствует, то нет и основания исчислять и уплачивать налог в бюджет.
В учете это было отражено следующим образом: Дебет 01 Кредит 08 субсчет «Приобретение земельных участков» – 610 000 руб. (600 000 + 10 000) – земельный участок учтен в составе основных средств; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 120 000 руб. – принят к вычету НДС по приобретенному земельному участку. – конец примера – Мнение налоговиков МНС придерживается противоположной точки зрения.
Если вам при покупке земельного участка продавец выставил в счете-фактуре НДС, то оплату по договору в части земельного участка перечисляйте без НДС, а налог никак не учитывайте. Это связано с тем, что по такой операции продавец вам предъявлять НДС не должен.
Налоговый учет Налог на добавленную стоимость (НДС) Арендная плата облагается НДС на основании п. 1 статьи 146 НК в случае, если право собственности на земельный участок принадлежит физическому или юридическому лицу.Согласно п.
В данном случае покупатель имущества выступает налоговым агентом и должен удержать налог из дохода продавца и перечислить его в бюджет. Однако Минфин России в письме от 13.01.2010 №/03 разъясняет, что реализация государственных или муниципальных земельных участков не является объектом обложения НДС, следовательно, НДС при реализации данного имущества в бюджет не уплачивают.
При заключении договора на продажу земли многие руководители и бухгалтеры сомневаются, облагается ли данная операция налогом на добавленную стоимость. Ошибки в оформлении реализации участков могут повлечь за собой штрафы и прочие нежелательные последствия.
В данном случае покупатель имущества выступает налоговым агентом и должен удержать налог из дохода продавца и перечислить его в бюджет. Однако Минфин России в письме от 13.01.2010 №/03 разъясняет, что реализация государственных или муниципальных земельных участков не является объектом обложения НДС, следовательно, НДС при реализации данного имущества в бюджет не уплачивают.
При заключении договора на продажу земли многие руководители и бухгалтеры сомневаются, облагается ли данная операция налогом на добавленную стоимость. Ошибки в оформлении реализации участков могут повлечь за собой штрафы и прочие нежелательные последствия.
В случае, когда продавец является собственником земельного участка, на котором находится продаваемая недвижимость, покупателю передается право собственности либо предоставляется право аренды или предусмотренное договором продажи недвижимости иное право на соответствующую часть земельного участка.
Ндс при продаже земельного участка
По договору продажи здания, сооружения или другой недвижимости покупателю одновременно с передачей права собственности на такую недвижимость передаются права на ту часть земельного участка, которая занята этой недвижимостью и необходима для ее использования.
Затем каждое физлицо, опираясь на личные выводы, может или использовать законные вычеты, или учесть при исчислении в форме 3-НДФЛ те расходы, которые относятся к покупке участка. База попросту уменьшается на величину этих затрат. Последний вариант нужно использовать, если:
- сохранились документы, подтверждающие расходы, или их можно восстановить (это могут быть чеки, договор, подтверждающий покупку и прочие);
- если сумма расходов на участок больше миллиона.
В пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ указано, что объектом обложения НДС, в частности, является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Товаром для целей налогообложения является любое реализуемое или предназначенное для реализации имущество (п. 3 ст. 38 НК РФ).
Налоговой базой в обоих случаях выступает полученный человеком доход от сделки – так гласит 210 статья НК. Ввиду того, что не каждый продавец земли желает получить выгоду от купли-продажи, законом определён целый ряд случаев, когда ставка налога снижается либо необходимость платить 13% НДФЛ и вовсе отпадает. Рассмотрим все эти моменты подробней.
В пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ указано, что объектом обложения НДС, в частности, является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Согласно п. 1 ст.
В противном случае сумму уплаченного НДС нужно будет включить в стоимость земельного участка. Пример Воспользуемся условиями предыдущего примера. 10 ноября 2003 года ЗАО «Северный ветер» зарегистрировало право собственности на приобретенный земельный участок. Кроме того, фирма получила счет-фактуру от его продавца.
Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС? 1 ст. 38 НК РФ). Но если объект налогообложения отсутствует, то нет и основания исчислять и уплачивать налог в бюджет. В пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ указано, что объектом обложения НДС, в частности, является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Согласно п. 1 ст.
Важно: если в просрочке виновно ответственное лицо, именно оно и ответит перед судом, если ситуация усугубится. Если ранее предприятие или ИП не имело проблем с налогами, скорее всего уголовное дело не будет заведено, но долг погасить все-же придется.
Последние статьи Может ли налоговая обнулить не принять декларацию по НДС? Последние сообщения с форума Требование НДС 18 1 минута. С условиями обработки персональных данных согласен Для продолжения требуется согласие на обработку. О проекте Обратная связь.
Такая арендная плата может относиться к платежам в бюджет за право пользования указанными земельными участками, и подпадать под освобождение от налогообложения НДС. На это Минфин России указывал и ранее — в письме от 18.10.2012 № 03-07-11/436.
Оплата и возмещение НДС при купле-продаже земельного участка
НДС: объект налогообложения Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
Налоговые органы рьяно следят за соблюдением условий налогообложения. Штрафы предусмотрены и для задержки заполнения и подачи декларации, и за опоздание с оплатой, и за игнорирования необходимости уплаты налогов.
Налоговая нагрузка при совершении сделок с участками земли зависит от того, кто его продает: юридическое или физическое лицо. Итак, это может быть:
- земельный налог;
- НДФЛ;
- налог на прибыль (24%);
- налог при УСН со ставкой 6% или 15%.
Прежде, чем решиться вносить корректировку таким способом, надо трижды подумать. О чем? О нескольких вещах.
В соответствии с договором купли-продажи недвижимости, одновременно с правом собственности на приобретаемую недвижимость покупатель должен получить права на земельный участок, занимаемый недвижимостью и реально необходимый для эксплуатации покупаемых объектов. Продавец должен передать покупателю право собственности на земельный участок в том случае, если участок находится в его собственности.
Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.
Может возникнуть такая ситуация, что муниципалитет реализует земельный участок и здание на нем единым лотом. В таком случае стоимость земельного участка в счете-фактуре должна выделяться отдельно и НДС с него не уплачивается (письмо Минфина России от 27.03.2012 № 03-07-11/86).
Облагаются ли НДС арендные платежи за земельный участок
Законопослушный гражданин, не пытающийся уклоняться от платы государству, может применять имущественный вычет (своеобразный бонус описан в статье 220 НК РФ). Если лицо, продающее участок земли, освобождено от налога (основываясь статьей 217 НК РФ), он имеет право сократить базу, облагаемую налогом, на 1 млн рублей.
В ст. 146 НК РФ установлено, что объектом обложения НДС в том числе признается и продажа товаров, а товаром, согласно ст. 38 НК РФ, признается имущество, относящееся к категории имущества в соответствии с ГК РФ (в частности, согласно ст. 130 ГК РФ, земельные участники отнесены в недвижимому имуществу).
В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно. Обязанность по уплате того или иного налога возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения у налогоплательщика (п.