Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налогового вычета на лечение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Процесс получения денег сводится к подаче пакета документов, подтверждающих ваше право на налоговый вычет, в налоговую инспекцию. После камеральной проверки, бюджет перечислит средства на ваш банковский счет. Государством установлен максимальный срок рассмотрения документов — 3 месяца и еще 1 месяц на перевод денег.
Во время больничного в связи с родами (декрета) и отпуска по уходу за ребенком женщина не имеет дохода, с которого выплачивается подоходный налог. Значит, получить вычет за лечение во время пребывания в декрете она не может.
Возврат подоходного налога за лечение осуществляется только при получении медицинских услуг на территории РФ.
Содержание:
Расчет социального налогового вычета на лечение
И. получил 264 000 рублей заработной платы за год (по 22 000 рублей/месяц). Работодатель удержал налог в сумме 34 320 рублей.
Сетевое издание ПРОВИНЦИЯ.РУ Российский информационный портал, свидетельство о регистрации СМИ ЭЛ № ФС 77 – 68463 от 27.01.2017г., выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Главный редактор: Бурганова Юлия Рафиковна. Учредитель и редакция: Общество с ограниченной ответственностью Издательский дом «Провинция».
Еще одним важным нюансом является понятие «дорогостоящее лечение». Существует перечень этих услуг. И если оказание помощи у стоматолога попадает под него, то возврат будет произведен с полной суммы услуги (даже если она значительно больше 120 000 рублей).
При этом, профессиональный вид вычета предоставляют на полную сумму понесенных расходов или в размере 20% от нее. Все зависит от наличия у плательщика подтверждающих документов.
В зависимости от того, какое лечение Вы оплатили, максимальная сумма налогового вычета за медицинские услуги (сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ) будет равна:
- 120000 руб. – предел налогового вычета на лечение при оплате медицинских услуг, не включенных в перечень дорогостоящих видов лечения,
- фактическим расходам на лечение – при оплате дорогостоящих медицинских услуг.
Налоговый вычет за лечение может получить любой гражданин РФ, отчисляющий в государственный бюджет подоходный налог.
Такие разъяснения даны в письмах ФНС России от 18 мая 2011 г. № АС-4-3/7958, от 7 февраля 2007 г. № 04-2-02/105, от 25 августа 2006 г. № 04-2-01/13.
Если налог планируют вернуть через работодателя, то придется подождать, поскольку выплаты будут возвращаться только частями в течение 2-3 лет, все зависит от их размера.
Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами
Налоговый вычет – это необлагаемая налогом компенсация, которую можно получить при оплате лечения, покупке медикаментов или оформлении медицинского страхования. Она утверждена законодательством РФ и полагается всем работающим гражданам, которые выплачивают подоходный налог. Ознакомимся с основными нюансами и вопросами, связанными с данным видом выплат.
Кроме того, чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение, в числе прочих документов (например, договора, платежных документов) в налоговую инспекцию нужно представить справку об оплате медицинских услуг (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо МНС России от 30 января 2004 г. № ЧД-6-27/100). Установленный перечень услуг и препаратов утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации №201 от 19.03.2001, согласно которому проводится процедура возврата денежных средств налогоплательщику. Эти выплаты предоставляются лицу на протяжении жизни.
Если хотя бы одно из перечисленных требований не выполняется, человек не имеет права на получение социального налогового вычета. Так, например, если мать потратила деньги на лечение ребенка старше 18 лет, социальный налоговый вычет ей не положен, даже при том, что все остальные условия соблюдены. Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 10 июня 2011 г. № 03-04-05/7-423.
Расчет налогового вычета на лечение
Сотрудники ИФНС также могут потребовать оригиналы и копии договора о добровольном страховании, копию лицензии страховщика, квитанции, подтверждающие своевременное внесение страховых взносов.
Вернуть затраты на дорогостоящее лечение, оказанные медицинские услуги или приобретенные медикаменты можно лишь за те периоды, в которых произошла их оплата. Начинать процедуру можно лишь в году, который следует за годом совершения оплаты. Иными словами, лечение зубов в 2012 г. можно частично компенсировать лишь в 2013 г.
При покупке медикаментов потребуются:
- Оригинал рецепта по форме № 107-1/у со специальной отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика».
- Копии платежных документов подтверждающих оплату назначенных медикаментов.
Помимо подборки подтверждающих факт оплаты документов и заявления, гражданин должен заполнить форму 3-НДФЛ.
Для подтверждения понесенных расходов на лечение нужно предоставить:
- Договор с медицинским учреждением об оказании услуг.
- Заверенная копия лицензии на осуществление учреждением медицинских услуг (если в договоре прописаны реквизиты лицензии, то этот пункт не является обязательным).
- Справка об оплате медицинских услуг. Предоставление чеков, квитанций, либо платежных поручений не является обязательным. Полученной справки вполне достаточно.
Более распространенным способом получения вычета считается самостоятельное обращение в налоговую инспекцию. Популярность данного метода обусловлена тем, что заявитель получает средства в виде банковского перевода и может самостоятельно распоряжаться ими. Рассмотрим данный способ получения вычета более подробно.
Документы для получения налогового вычета за лечение
А в следующем году его нужно будет повторить. Соседка сказала, что мы можем оформить налоговый вычет на сумму, которую мы потратим. Как это сделать?».
Таким образом, часть затрат, понесенных на восстановление здоровья либо его страхование может быть возмещена государством, но только при выполнении вышеописанных условий.
Законодательно установлен лимит на стоимость лечебных процедур, у зубного врача: 120 000 рублей. То есть, другими словами — 13% от предельной суммы и будут составлять максимальную социальную выплату — 15 600 руб. (Как заполнить заявление на возврат НДФЛ за лечение смотрите выше).
После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца. Об этом вы получите сообщение из банка.
Сперва необходимо разобраться, что представляет собой налоговый вычет. Налоговый вычет – это уменьшение налоговой базы. Для физического лица имеется в виду налоговая база по НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Проверка предоставленных гражданами документов занимает 3 месяца. Если нарушений не выявлено, то еще через 30 дней денежные средства попадут на заявленный получателем счет.
Аналогичная точка зрения, в частности, отражена в письме УФНС по г. Москве от 9 сентября 2009 г. № 20-14/4/093959.
Максимальная величина вычета на лечение и покупку лекарств – 15,6 тыс. руб. складывается из 120 000 руб., умноженных на 13%. Здесь необходимо уточнить – 15,6 тыс. руб. – суммарный налоговый социальный вычет на 1 гражданина.
Вычет и для кого предназначается
Расчет социального вычета: манипуляции по лечению зубов не входят в специальный перечень, поэтому с этих затрат можно вернуть лишь 13%: 140 000 превышает размер ограничения в 120 000 руб., поэтому берется предельная величина. А со стоимости дорогостоящей операции можно полностью посчитать вычет.
Например, если услуги по лечению были получены в 2015, то получить свои кровные за них удастся лишь в 2016 году. За получением вычета можно обратиться однократно и только за последние 3 года.
Пример. Гражданин Имин П.А. купил дом, стоимостью 1.5 млн. рублей. Ему положен вычет в сумме 195 тыс. рублей. Эта цифра была получена посредством умножения суммы жилья на 13% (НДФЛ).
Подоходный налог удержанный с заработной платы Ивановой составил 10 тысяч рублей. В тот же год ее были понесены расходы на покупку медикаментов на сумму в 100 000 рублей. Она имеет право на получение вычета в размере 13% или 13 тысяч рублей. Но реально она может вернуть ту сумму, которую с нее удержали в виде подоходного налога или 10 000 рублей.
Как подать документы на вычет на сайте налоговой
Ограничение в 120 000 руб., с которых можно вернуть 13% за лечение, не распространяется на следующие услуги:
- 1) Операции по ликвидации пороков развития;
- 2) Сложные операции на системе кровообращения, дыхательных органах, глазах, ЦНС, пищеварительного тракта;
- 3) Суставное эндопротезирование;
- 4) Трансплантология;
- 5) Операции по реплантации, имплантации протезов и различных конструкций (включая электроды и электрокардиостимуляторы);
- 6) Пластические и реконструктивные операционные вмешательства;
- 7) Терапия хромосомных и наследственных патологий;
- 8) Терапия рака щитовидной железы;
- 9) Терапия остеомиелита и др.
На проверку всего пакета документов налоговой службе отводится 3 месяца. После проверки придет по почте уведомление об ее рассмотрении и принятии положительного или отрицательного решения. При принятии положительного ответа на перечисление налогового вычета дается еще 1 месяц.
В шапке заявления указывается начальник и наименование ИФНС по вашему месту жительства, узнать их можно здесь.
Налоговый вычет — это часть официального дохода, не подлежащая исчислению подоходного налога. Если работник имеет официальный доход и исправно отчисляет подоходный налог, значит, он может возвратить себе часть денежных средств в объеме 13% от стоимости платного лечения.
Примеры заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года
К примеру, услуги были оказаны в 2014 году, но получить их можно и в 2015, 2016 и 2017 годах, но в 2018 уже будет поздно. Придет отказ.
Список дорогих видов лечения, по которым нет максимального порога для налогового вычета:
- операции по удалению врожденных дефектов и аномалий;
- хирургическое вмешательство для лечения болезней органов дыхания, сердечно-сосудистой системы, органов зрения, нервной системы, пищеварительной системы;
- операции по протезированию или восстановлению суставных соединений;
- операции по транспланталогии;
- операции по установлению кардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций;
- удаление злокачественных опухолей;
- лечение ожоговых ран общей площадью не менее 30% от всей поверхности тела;
- медицинский уход за детьми с экстремально низкой массой тела;
- прохождения курса терапии от бесплодия путем ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение).
Итак, на размер налогового вычета на лечение кроме стоимости платных медицинских услуг влияет:
- величина Вашего дохода,
- то, какое лечение было оплачено — дорогостоящее или нет.
Таким образом, при оформлении налогового вычета на лечение, сумма возврата составит 13 процентов от стоимости медицинских услуг (о предельной сумме, об установленном государством лимите будет рассказано далее).
Как выглядит процесс получения вычета?
Социальный вычет будет одобрен если приобретались медицинские услуги или медикаменты на собственное лечение, а также на лечение родителей, супруга и детей до 17 лет включительно.
На данном этапе вам необходимо собрать все бумаги и справки, которые предусмотрены в законодательстве. Более подробно на этом моменте мы остановимся в следующем пункте статьи. Максимальный размер вычета ограничивается суммой, с которой высчитывается 13%. Она составляет 120 тысяч рублей. То есть вернуть можно только 15 600.