Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли индивидуальному предпринимателю работать без кассы в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В рамках оптимизации применения онлайн-касс и снижения финансовой нагрузки на бизнес отдельным категориям юридических лиц и ИП разрешено применять кассу вне места расчета.
Если же индивидуальный предприниматель пока торгует сам, без кассы, а работники будут наняты в период до 1 июля 2019 года, то ККТ надо установить в течение 30 дней после заключения трудового договора.
Но закон № 192-ФЗ от 3 июля 2018 года полностью освободил предпринимателей на ПСН от применения кассового аппарата при оказании следующих услуг (цифра в первом столбце означает номер вида патентной деятельности из статьи 346.43 НК РФ).
Содержание:
Кассы при УСН 6 и 15 %: документальное оформление операций
Если бизнес ведётся только по УСН и совмещать её с другим режимом не планируется, сэкономить на покупке онлайн-ККТ можно, если бизнесмен находится на ставке «Доходы минус расходы». Подробнее об этом:
- Налоговая ставка 6 %. Это вариант выплаты налогов, при котором налоговый взнос исчисляется с учётом всех доходов предприятия. Органы местной власти получили возможность снижать ставку для малого бизнеса до 1 %. Ввиду того, что процент минимален, а при расчёте взноса участвуют все вырученные средства без вычета затрат на различные нужды предприятия, преференции в части покупки кассового оборудования не предусмотрены.
- Налоговая ставка 15 % (может быть снижена до 5 %). Субъект хозяйствования с таким видом налогообложения может немного сэкономить не на покупке техники, а на выплате налогов, так как взнос высчитывается из доходов за минусом расходов. Приобретение, подключение и регистрацию единицы техники предприниматель учитывает, как затраты на нужды бизнеса и вычитает израсходованные средства из доходов. Таким образом сумма налога уменьшается, а учитывая, что не все регионы снижают ставку до 5 % — это существенная экономия.
Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.
Так, за каждый выявленный факт неприменения кассового аппарата нового поколения, то есть за каждый непробитый чек, для ИП влечет за собой штраф в размере от 25 % до 50 % от выявленной суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 рублей.
Для начала стоит отметить, что введение кассового аппарата предполагалось ещё в 2018. То есть предпринимателям (и не только им) дали, по факту, отсрочку. Зачем вообще нужны онлайн кассы индивидуальным предпринимателям?
Да. Исключение составляют физические лица-предприниматели, которые перечислены во второй статье 54-ФЗ.
А в этой таблице собраны виды деятельности, для которых оставили обязанность выдавать с 1 июля 2019 года кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой (это оборудование тоже относится к ККТ).
ФН бывает с разным сроком действия. Какой нужен Вам? Зависит от системы налогообложения и вида деятельности.
Обратите внимание: освобождение до 1 июля есть только у тех ИП, кто трудится сам, без наёмных работников. В противном случае переходить придётся с 1 января 2019 года.
Есть два вида налогоплательщиков, получивших возможность оборудовать торговые точки онлайн-ККТ за счёт государства, и «упрощёнка» не в их числе. Преференции предусмотрены только для ИП на патенте и на вменённом налоге. Тем не менее есть некоторые лазейки, используя которые, можно сэкономить на покупке устройства.
Работали без кассовых аппаратов и ИП, ведущие деятельность в удаленных от городов регионах. Полный список районов составляется индивидуально для каждого субъекта страны, местными властями. Но продажи и расчеты с покупателями необходимо подтверждать документами – бланками строгой отчетности. Самый распространенный вариант – товарный чек.
К такой системе можно подключить и дополнительные девайсы, например, сканер штрихкодов, весы, банковский терминал. Pos-системы выбирают те предприниматели, которым нужно автоматизировать бизнес: повысить эффективность сотрудников, улучшить процесс инвентаризации, контролировать объем остатков, получать детальные отчеты.
Пакет документов можно подать при посещении налоговой службы и на сайте. Для регистрации ККТ через ЛК и заключения договора с ОФД потребуется электронная подпись.
Касса нужна, но её нет: штрафы для ИП на УСН в 2019
То есть определённые преимущества от внедрения такого оборудования есть как у налоговой, так и у предпринимателей. Хотя оценка нововведения, естественно, разнится.
Еще одна поправка вступит в силу с 1 февраля 2020 г. ККТ можно будет установить отдельно от торгового автомата, если на его дисплее виден QR-код.
Pos-система — оборудование, управляемое программным обеспечением и объединенное в сеть для осуществления продаж и инвентаризации товара. Проще говоря, это компьютер с программным обеспечением, например с 1С, и с фискальным регистратором, например, с Феликс-РМФ. Фискальные регистраторы отвечают за выдачу чеков и и отправление данных в налоговую.
Теперь при проведении платежа между юридическими лицами и ИП будет выдаваться чек, дополненный реквизитами.
Не советуем применять такие онлайн-кассы при продаже «пачкающейся» продукции (например, торговля живой рыбой, мясной или рассыпной продукцией). Сложно будет не испачкать дисплей, поэтому и здесь лучше использовать автономный вариант. Если Вы все-таки остановились на таких онлайн-кассах, то Вам подойдет МТС-касса.
Порядок установки кассы в торговле и общепите зависит от того, чем торгуют, размера площади магазина или кафе, и есть ли наемные сотрудники.
Каждый плательщик УСН, обязанный поставить кассовый аппарат, должен выделить средства на его покупку. В противном случае предпринимателю придётся потратиться на погашение штрафа, назначенного за отсутствие ККТ в торговой точке. Нарушителю придётся понести ответственность за:
- Отсутствие кассового оборудования. Штраф: 25-50 % от дохода, полученного без ККТ, но не меньше 10 тыс. руб.
- Повторное обнаружение отсутствия ККМ. Если сумма вырученных без кассы средств составила более 1 млн. руб. — приостановление бизнеса на 3 мес.
- Использование ККТ, которая не отвечает требованиям закона 54-ФЗ. Наказание — предупреждение или выплата штрафа от 1,5 до 3-х тыс. руб.
- Отказ в выдаче чека покупателю. Наказание — предупреждение или взыскание 2 тыс. руб.
Но в любых правилах есть исключения. Поэтому справедливо будет перечислить тех, кому по закону разрешено не применять онлайн-кассы.
Правительство не планирует откладывать внедрение ККТ ещё на год, а это значит, что к концу июня коммерческие предприятия, которым надлежит применять ККТ, установят и зарегистрируют их в соответствии с действующими правилами.
Согласно нововведениям закона 290-ФЗ, пока отсрочкой пользуется «упрощёнка», предоставляющая различные услуги и выполняющая работы для населения, за исключением заведений общепита с наёмными работниками. Такие виды предпринимателей могут не пользоваться ККМ до 1 июля, но составляют квитанцию или БСО, оформленные по требованиям закона 54-ФЗ.
Кроме того, есть общие для всех налоговых режимов освобождения от ККТ, указанные в статье 2 закона № 54-ФЗ. Правда, это очень скромный перечень видов деятельности. Например, торговля в киосках мороженым и напитками в розлив; продажа газет и журналов; разносная торговля; продажа билетов в транспорте и др.
От аппаратов предыдущего поколения онлайн-ККТ отличает фискальный накопитель. С его помощью можно отправлять сведения о финансовых операциях в налоговую. Поэтому после покупки оборудования подписывается соглашение с оператором фискальных данных (ОФД). При отсутствии соединения информация сохраняется в памяти ФН и отправляется после восстановления связи.
При повторном выявлении незаконных действий деятельность ИП может быть приостановлена на срок до 3 месяцев. Административная ответственность наступает в соответствии с частью 3 статьи 14.5 КоАП РФ.
В деле сохранения возможности работы индивидуальных предпринимателей без контрольно-кассовой техники появился очередной проект изменения закона 54-ФЗ. Соответствующий законопроект 682709-7 в мае 2019 г. был принят Государственной Думой, одобрен в Совете Федерации и в качестве Закона 129-ФЗ от 06.06.2019 был подписан Прeзидентом РФ.
Важное условие: чтобы получить вычет, надо зарегистрировать кассовый аппарат не позднее:
- 1 июля 2018 года для ИП, занимающихся розничной торговлей или общепитом и имеющим работников;
- 1 июля 2019 года для остальных видов деятельности на ПСН.
С 1 июля 2019 года начнется следующий этап кассовой реформы: теперь предприниматели с видами налогообложения ЕНВД и патент будут применять при продажах онлайн-кассы. 54-ФЗ обязывает с помощью онлайн-касс передавать отчетность в налоговую о продажах и чеки покупателям. Для этого будут нужны онлайн-кассы.
Специалистам в области финансов необходимо постоянно отслеживать последнюю информацию, новые редакции законов. Чтобы всегда оставаться востребованным специалистом, сотрудник должен регулярно повышать уровень своих знаний, посещать лекции, семинары, конференции, изучать актуальные проблемы, вопросы по своему направлению.
Сначала в феврале 2019 года на заседании итоговой годовой коллегии ФНС РФ Министр финансов высказал предложение по переносу сроков минимум на один год, дав индивидуальным предпринимателям без наемных работников повод надеяться, что отмена касс для ИП сохранится и в 2020 году. Основанием для этого является введение нового налогового режима, называемого Налог на профессиональный доход.
Если вы не знаете, какие кассовые аппараты необходимы ИП в 2019, можно обратиться к операторам фискальных данных в вашем регионе. Они сообщат, с чем сейчас конкретно работают.
Тема отмены применения контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей постоянно актуальна.
Полный перечень видов коммерческой деятельности, которые освобождены от применения онлайн-ККТ, приведен в п.2 ст.2 закона 54-ФЗ. Среди них такие категории «упрощенцев»:
- продажа мороженого, безалкогольных напитков и молока в киосках;
- реализация печатных изданий (не менее 50 % от общего оборота точки) и сопутствующих товаров (канцелярии);
- продажа билетов в салоне транспортного средства;
- разносная торговля ТНП и продуктами питания на бортах воздушных судов и в поездах;
- торговля продуктами с автоцистерн, бахчевыми и овощными культурами вразвал;
- продажа товаров на рыночных комплексах и ярмарках;
- ремонт обуви, изготовление ключей, галантереи, приём утильсырья;
- торговля изделиями собственного изготовления (handmade, живопись);
- некоторые услуги населению: уход за детьми и стариками, доставка багажа на вокзалах, обработка земли, подготовка дров, проведение религиозных обрядов;
- сдача собственного жилья.
Столовые, расположенные в учебных заведениях и предназначенные для обеспечения питанием работников и учащихся, также не ставят ККТ. Не применять её также позволительно для предпринимателей, находящихся в труднодоступных районах, перечень которых определён субъектом РФ.
В 2018 году онлайн–кассы должны были подключить организации и индивидуальные предприниматели на едином налоге на вмененный доход, на патенте и занимающиеся розничной торговлей или услугами общественного питания. Для ИП на ЕНВД было сделано исключение: только наличие наемных работников обязывало применять контрольно-кассовую технику.
По закону предприниматели могут продавать без кассового аппарата:
- газеты, журналы и мороженое из киоска;
- разливное молоко или квас;
- овощи и фрукты из палатки.
Наша академия предлагает заочную форму обучения с использованием дистанционных образовательных технологий. После заключения договора слушатель получает доступ к базе знаний.