Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отличие енвд от усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы.
На УСН может перейти абсолютно любой налогоплательщик, если он соответствуют требованиям НК РФ (подробнее об этом мы расскажем в другой статье). На ЕНВД налогоплательщик обязан будет перейти, если осуществляет хотя бы один из видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Содержание:
Частые вопросы по применению ЕНВД
В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Какую систему налогообложения лучше выбрать? И надо ли где-то указывать сколько метров я снимаю под склад? В настоящее время организации и предприниматели могут выбирать между следующими налоговыми режимами: общий режим, ЕНВД, УСН, ЕСХН. Есть, конечно же, еще патентная система. Но работать на этом режиме разрешено только предпринимателям, имеющим численность работников не более 15 человек и занимающихся определенными видами деятельности.
Виды деятельности подпадающие под ЕНВД
Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.
Между тем муниципальные образования и представительные органы Москвы и Санкт-Петербурга не всегда пользуются этим правом. В Москве , например, ЕНВД установлен только в отношении наружной рекламы.
Для УСН налоговый период — год, а сдача отчетности производятся до конца марта (для ООО) и до конца апреля (для ИП). Авансовые выплаты на «упроощенке» производятся ежеквартально (дается 25 дней). В случае с ЕНВД ситуация другая. Здесь период выплаты налогов — квартал.
Площадь торгового зала, зала обслуживания посетителей не превышает 150 кв. м – для розничной торговли и услуг общепита.
В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.
Cравнение и особенности налоговых режимов ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП).
Применение ККТ для УСН почти всегда обязательно. В случае выбора ЕНВД при оказании услуг (продаже товара) достаточно передачи квитанции или БСО (бланка строгой отчетности).
Поэтому при прекращении «вмененной» деятельности необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.
Перейти на уплату ЕНВД можно в любое время в течение года. Однако сделать это могут далеко не все организации и предприниматели.
Отвечая на данный вопрос, можно заметить, что каждому свое (как говорят немцы). Для кого-то важно уменьшить расходы на платежи в бюджет (к примеру, налоги ИП), потому что его клиенты — физ.лица.
Особенность — в доступности только для конкретных направлений деятельности (прописаны в статье 346.26 НК РФ).
А о том, есть ли ЕНВД в Москве, они даже не задумаются. Как этим пользоваться? Можно предложить другой пример, в котором разберемся, какие налоги платит ИП, если он — владелец парикмахерской. У вас работают шесть мастеров в двух залах: мужском и женском.
Особенность — в доступности только для конкретных направлений деятельности (прописаны в статье 346.26 НК РФ).
ОСНО — общеустановленная система налогообложения, которой посвящен практически весь НК РФ. Применяя эту систему, при наличии соответствующего объекта налогообложения налогоплательщик должен уплачивать все налоги, действующие на территории России.
Система налогообложения в виде ЕНВД
При продаже юридическим лицам применять ЕНВД нельзя. Вы можете применять УСН или ОСНО. Или можете совмещать, например, ЕНВД для розничной торговли (если розничная торговля попадает под ЕНВД в Вашем регионе) и УСН.
Например, ИП может уменьшить налог за 1 квартал на взносы, уплаченные до 20 апреля (крайнего срока сдачи о отчетности за 1 квартал).
При выборе УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», проценты по кредитам можно принять в расход согласно пп. 9 п. 1 ст. 346.16.
Также есть возможность выбрать применяемый объект налогообложения, и это позволит смягчить налоговые обязательства. Если расходы организации больше 60% от ее дохода, то наиболее подходящий для нее объект – «Доходы минус расходы». Однако перечень расходов, на которые уменьшается сумма полученного дохода, является закрытым.
Как рассчитать при совмещении «вмененный» налог?
Однако право применять УСН есть не у каждой организации, юрлицу или ИП необходимо соответствовать определенным требованиям. Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., то она вправе перейти на УСН. К тому же, необходимо, чтобы соблюдался лимит по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 г. (150 млн руб.) и численности персонала (100 человек).
Сегодня государство оптимизировало деятельность подобных компаний по сдаче налоговой отчетности, но были времена, когда количество сдаваемых деклараций исчислялось десятками. Предприятия на ОСНО отчитываются по НДС, прибыли, платят налог с имущества, социальные налоги и сборы, сдают бухгалтерский баланс.
Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.
Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?
Ответственность за налоговые правонарушения
Каким образом заполняется декларация при осуществлении одного вида деятельности, облагаемого ЕНВД, в разных местах?
Это два спецрежима, которые на добровольной основе могут применять и организации, и ИП. Для применения и того, и другого спецрежима существуют свои ограничения (ст. 346.13, ст. 346.26 НК РФ).
Налог, который уплачивается в рамках Упрощенной системы налогообложения – по своей сути- это обычный налог, который, очень напоминает налог на прибыль (НП). Есть ставка, рассчитывается база для налога. Показатели перемножаются – как результат получаем сумма налога. Налоговая база при этом рассчитывается по факту полученных доходов и понесенных расходов.
ИП Петров И.С. оказывает услуги автомойки в г. Санкт-Петербург. Количество работников – 5 человек. На территории г. Санкт-Петербурга в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 17.06.
Расчёт налога ЕНВД в 2019 году
Итого: 29 700 рублей налогов. Понятно, что все выполненные расчеты несут оценочный характер и были предназначены для того, чтоб показать, какой из режимов удобен для парикмахерской. Самым выгодным, как ни странно, оказался режим ОСНО.
О параметрах, имеющих значение при выборе применяемой системы, читайте в статье «Выбор системы налогообложения для ООО в 2018 году».
По сравнению с общим режимом при применении «вмененки» уменьшается количество налоговых деклараций, которые нужно составить и сдать. Также плательщикам ЕНВД не нужно вести налоговый учет доходов и расходов от деятельности, переведенной на уплату этого налога. Поскольку величина ЕНВД не зависит от финансовых результатов налогоплательщика, а рассчитывается исходя из вмененного дохода.
Алгоритмы расчета этого единого налога при УСН и ЕНВД также абсолютно разные. Уплата прочих налогов и страховых взносов для систем УСН и ЕНВД при наличии объекта налогообложения так же обязательна, как и при ОСНО.
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Порядок определения налоговой базы при ЕНВД и УСН принципиально различается:
- при ЕНВД налог уплачивается с предполагаемого дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности для каждого региона и не зависит от реальных доходов и расходов. Не имеет значения, получен ли фактически доход, не учитываются и понесенные расходы (кроме взносов во внебюджетные фонды и некоторых других) (п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
- при УСН же налог исчисляется с учетом фактических показателей деятельности: доходов, если они – объект налогообложения, либо доходов и расходов (если в качестве объекта выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Чем больше доход (прибыль), тем выше налог.
А вот с точки зрения трудоемкости ЕНВД можно рассматривать как наиболее простой режим. Ведь при УСН ИП должен вести учет доходов и расходов. При этом учет расходов необходим, если объектом налогообложения при УСН выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.
К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности.
Особенности и достоинства ЕНВД
УСН можно использовать только вместо ОСНО, а ЕНВД может как заменять ОСНО или УСН, так и использоваться совместно с каждым из этих режимов. В этом случае он будет терпеть убытки из-за того, что не сможет выставить этот налог в зачет государству (если только стоимость ваших услуг не будет продемпингована на те 18% ставки НДС). Жаль, что по закону мы не имеем права вести деятельность в нескольких режимах налогообложения одновременно (допустим одновременно УСН или ЕНВД).