Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нюансы декларации по налогу на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Декларация сдается в течение 28 дней по окончании каждого квартала, но за отчетный период, в который данный квартал входит, — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. То есть по прибыли за 2 квартал срок сдачи декларации — 28 июля.
Код ОКВЭД (о нюансах заполнения этого реквизита читайте в «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль»).
Далее следует указать фамилию, имя, отчество лица, подписывающего декларацию (руководителя или представителя — «физика»), и дату ее составления.
Содержание:
Порядок заполнения строки 290 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев.
Приложения к такому УР заполняются только те, к которым следует внести изменения, если такие приложения были составлены сразу правильно (или же они не подавались в отчетном периоде, в которой вносятся поправки), составлять приложения к УР не требуется.
Сума платежів, на які зменшується нарахована сума податку на прибуток, визначається у додатку ЗП до декларації.
Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль Исключение сделано для организаций с численностью сотрудников больше 100 человек или которые относятся к перечню компаний крупных плательщиков налогов.
О проставлении на декларации печати читайте в материале «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».
Строки 300 и 310 листа 02 за полугодие заполняются аналогичным способом, только в разбивке по уровням бюджета.
Фізособа — підприємець зареєструвалася 09.03.2017 року. До 01.04.2017 р. була на загальній системі оподаткування, але звіт подала як на спрощеній системі за березень-грудень 2017 року. У кабінеті платника виникає борг щодо ЄСВ.
Порядок составления и сдачи декларации по налогу на прибыль
Обратите внимание! Во всех перечисленных выше случаях, под расходами могут подразумеваться не все траты компании, которые ей покажутся уместными. Потенциальное уменьшение суммы дохода и налога возможно лишь тогда, когда расходы совпадают с требованиями, предъявленными к ним Налоговым Кодексом Российской Федерации.
Если в срок не представлена декларация за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев или один месяц, два месяца и т.д.), то штраф составит 200 руб. за каждую не представленную в срок декларацию (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Если при подсчете прибыльного налога за 1 квартал была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, уменьшите показатель строки 220 листа 02 декларации за полугодие на сумму зачтенного налога из строки 250 листа 02 декларации за I квартал (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Организации — первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа.
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях
Данные материалы, а также комментарии к ним, отражают исключительно точку зрения их авторов и могут не совпадать с точкой зрения редакции.
В верхней части каждой страницы декларации указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) учреждения, а также указывается порядковый номер страницы.
Декларация за год (по первым двум схемам — в контексте финансовых результатов за 4 квартал, по третьей — за декабрь) во всех случаях сдается до 28 марта следующего года.
В верхней части каждой страницы декларации указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) учреждения, а также указывается порядковый номер страницы.
В декларации по налогу на прибыль за полугодие строка 210 (по федеральному и региональному бюджету — строки 220 и 230) должна содержать исчисленные авансы, которые подлежали уплате в течение последнего квартала отчетного периода.
Практика показывает, что некоторые сложности возникают в строке 210 Листа 02. В ней должна быть указана общая сумма сделанных авансов по налогу за отчетный (налоговый) период. А как быть с промежуточной отчетностью по налогу? Что указать в этой строке? Ответ заключается в том, как фирма платит в казну авансы по налогу (см. таблицу). Также условимся, что отчетность – полугодовая.
Подача декларации по налогу на прибыль через ответственное ОП
Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).
У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части.
Определяется выручка от совершения указанных выше процедур посредством подсчета поступивших средств, которые могли быть выплачены за одно из указанных выше направлений.
И в случае, если налогоплательщик подает уточняющий расчет к налоговой декларации, поданной за период, который проверялся, соответствующий контролирующий орган имеет право на проведение внеплановой проверки налогоплательщика за соответствующий период.
Декларация по налогу на прибыль сдается в налоговую инспекцию по местонахождению организации (абз. 2 п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ).
Состав декларации по налогу на прибыль
Форма декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н. При распечатке декларации, подготовленной с использованием ПО, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New кеглем 16–18 пунктов.
Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Для проверки правильности заполнения декларации по налогу на прибыль можно использовать разработанные ФНС контрольные соотношения.
Куда следует сдавать декларацию по налогу на прибыль
Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом. А вот с НДС уже проблема — отчетность квартальная, значит надо брать все декларации с начала года и суммировать их показатели.
Раздел 1.1 обязательно включается в состав налоговой декларации. В нем указываются сведения о квартальных платежах в федеральный и региональный бюджеты с указанием КБК и сумм к доплате или уменьшению. Суммы попадают сюда из итоговых строк (270–281) листа 02 декларации.
В этом квартале видим аналогичную ситуацию с разницами, но показатели уже считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки. Обращаем внимание, что серым цветом выделяются показатели, которые получаются расчетным путем (в декларациях вы данные цифры не найдете).
Налог на прибыль организаций — ставки и способы оплаты
Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, декларации по итогам налогового периода налогоплательщики представляют не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основанием для такого подхода служит ст. 285 НК РФ, согласно которой отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
Введение новой формы декларации по налогу на прибыль привело к возникновению у большинства налогоплательщиков вопросов по применению этой формы для исправления ошибок прошлых отчетных периодов.
Поэтому, уплачивала ли организация ежемесячные авансовые платежи или нет, не имеет значения. В декларации приводят только суммы, подлежащие уплате, а не фактически перечисленные или неперечисленные.
Нюансы заполнения строк 300 — 310 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу.
Одна из самых частых причин расхождений, выявленных нашим отчетом — это несоответствие данных, отраженных в декларации по прибыли с текущими данными учета (90.01 и 91.01). Поэтому мы решили автоматически контролировать разницу и очень очевидно ее показывать.
В статье мы подробно поговорим о налоге и внимательно рассмотрим порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.
Также следует исключить из документа разделы, в которых нечего указать или предназначенные для отдельных групп налогоплательщиков. Подают отчетность по налогам на прибыль в 2018 году в сроки, установленные действующими законодательными актами.
Из этого следуют два правила, которые должны быть на вооружении у каждого налогоплательщика:
- Исправлять самостоятельно найденные ошибки можно не позднее окончания 1095 дня, следующего за последним днем предельного срока представления налоговой декларации, в которой обнаружена ошибка;
- Исправление ошибки должно быть отражено в УР (или в декларации) по форме, которая будет действовать на момент подачи этого документа.
А именно, которая была актуальна в периоде, за который вы вносите коррективы. Поэтому новый бланк документа – не подойдет!
Общие требования к заполнению декларации содержатся в разд. II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Ознакомиться с ними обязательно стоит тем, кто сдает декларацию в бумажном виде, в том числе с заполнением бланка на компьютере. При формировании электронной версии или использовании бухпрограмм соблюдение требований обеспечит ПО.